Planes de pensiones: Bruselas no se entera, pero acierta por casualidad

Juan gana 20000 euros y Ana, 80000. Juan paga 5000 de impuestos y Ana 25000 (estos números corresponden a lo que pagarían según el IRPF en España en 2013). Esto es un sistema progresivo porque Ana paga más impuestos, no solo en el monto total sino en proporción a su renta. Véase que Juan paga el 25% y Ana el 31,5%. Si Ana pagara un porcentaje menor que Juan, el sistema sería regresivo y no lo es: el porcentaje que paga Ana es un 24,5% mayor que el que paga Juan.

	Renta	Impuestos	% Impuestos	Cuánto % más paga Ana
Juan	20.000	5.000	25%
Ana	80.000	25.000	31,5%	24,5%

De vez en cuando los gobiernos aprueban algún tipo de deducciones y surge la discusión acerca de si son progresivas o regresivas. Por ejemplo, pongamos que el gobierno, para fomentar el consumo privado, decide "perdonar" 1000 euros de los impuestos (o devolverlos, o llamarlos de cualquier otra manera). Enseguida saldrá alguien que considere esto una medida regresiva porque la deducción es igual para todo el mundo.

No es así. Veamos. Juan acabará pagando 4000 y ana 24000. Ahora Juan paga el 20% mientras que Ana paga el 30%. El resultado sigue siendo progresivo, pero lo importante es que es más progresivo que antes. La tabla siguiente lo muestra.

Deducción De 1.000€	Renta	Impuestos	% Impuestos	Cuánto % más paga Ana
Juan	20.000	4.000	20%
Ana	80.000	24.000	30%	50%

Veamos más ejemplos. El gobierno decide que uno puede invertir en un plan de pensiones privado del que se puede deducir hasta una cierta cantidad en la cuota. Con el esquema actual, si tanto Juan como Ana invierten 2000 euros en planes de pensiones, la deducción fiscal para Juan será de 600 y la de Ana de 940. La siguiente tabla muestra que la deducción fiscal es progresiva.

2.000€ plan de pensiones	Renta	Deducción	Impuestos	% Impuestos	Cuánto % más paga Ana
Juan	20.000	600	4.400	22%
Ana	80.000	940	24.060	30%	36%

La progresividad anterior tenía truco. En el caso de la devolución de los 1000 euros, esta era para todo el mundo. En el caso de la deducción por inversión en plan de pensiones, es solo para el que invierte en un tal plan. Claro que cada uno es libre de invertir, pero con 20000 euros se está para menos inversiones que con 80000. Si las rentas más bajas se acogen mucho menos a esta desgravación, la deducción podría pasar a ser regresiva. ¿Es esto lo que sucede? En torno al 18% de las rentas menores de 21000 euros se acogen a este plan, mientras que el 60% de las mayores de 60000 lo hacen. Los Juanes en media se estarán desgravando 108 euros (el 18% de 600) mientras que las Anas se estarán desgravando 564 (el 60% de 940). Veamos la tabla.

2.000€ plan de pensiones según cuántos invierten	Renta	Deducción efectiva	Impuestos	% Impuestos	Cuánto % más paga Ana
Juan	20.000	18% de 600	4.892	24,5%
Ana	80.000	60% de 940	24.436	30,5%	24,5%

Así que la deducción por aportación a fondos de pensiones en este ejemplo es neutral, pero será regresiva si el 18% de los Juanes que aportan al fondo de pensiones aportan una cantidad menor que las Anas (no tengo los datos, pero seguro que es así).

Bruselas no lo entiende. Dice que el sistema es regresivo, lo cual es cierto, pero lo dice por la razón equivocada. Pasa de examinar las deducciones efectivas, que entiende no son el problema, y dice que el sistema es regresivo porque la máxima deducción posible es mayor para rentas más altas. Ambas cosas son falsas.

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Hace tres años en el blog: ¿El 99%?

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