domingo, 16 de junio de 2013

Planes de pensiones: Bruselas no se entera, pero acierta por casualidad


Juan gana 20000 euros y Ana, 80000. Juan paga 5000 de impuestos y Ana 25000 (estos números corresponden a lo que pagarían según el IRPF en España en 2013). Esto es un sistema progresivo porque Ana paga más impuestos, no solo en el monto total sino en proporción a su renta. Véase que Juan paga el 25% y Ana el 31,5%. Si Ana pagara un porcentaje menor que Juan, el sistema sería regresivo y no lo es: el porcentaje que paga Ana es un 24,5% mayor que el que paga Juan.


Renta
Impuestos
% Impuestos
Cuánto % más
paga Ana
Juan
20.000
5.000
25%

Ana
80.000
25.000
31,5%
24,5%

De vez en cuando los gobiernos aprueban algún tipo de deducciones y surge la discusión acerca de si son progresivas o regresivas. Por ejemplo, pongamos que el gobierno, para fomentar el consumo privado, decide "perdonar" 1000 euros de los impuestos (o devolverlos, o llamarlos de cualquier otra manera). Enseguida saldrá alguien que considere esto una medida regresiva porque la deducción es igual para todo el mundo.

No es así. Veamos. Juan acabará pagando 4000 y ana 24000. Ahora Juan paga el 20% mientras que Ana paga el 30%. El resultado sigue siendo progresivo, pero lo importante es que es más progresivo que antes. La tabla siguiente lo muestra.

Deducción
De 1.000€
Renta
Impuestos
% Impuestos
Cuánto % más
paga Ana
Juan
20.000
4.000
20%

Ana
80.000
24.000
30%
50%

Veamos más ejemplos. El gobierno decide que uno puede invertir en un plan de pensiones privado del que se puede deducir hasta una cierta cantidad en la cuota. Con el esquema actual, si tanto Juan como Ana invierten 2000 euros en planes de pensiones, la deducción fiscal para Juan será de 600 y la de Ana de 940. La siguiente tabla muestra que la deducción fiscal es progresiva.

2.000€
plan de pensiones
Renta
Deducción
Impuestos
% Impuestos
Cuánto % más
paga Ana
Juan
20.000
600
4.400
22%

Ana
80.000
940
24.060
30%
36%

La progresividad anterior tenía truco. En el caso de la devolución de los 1000 euros, esta era para todo el mundo. En el caso de la deducción por inversión en plan de pensiones, es solo para el que invierte en un tal plan. Claro que cada uno es libre de invertir, pero con 20000 euros se está para menos inversiones que con 80000. Si las rentas más bajas se acogen mucho menos a esta desgravación, la deducción podría pasar a ser regresiva. ¿Es esto lo que sucede? En torno al 18% de las rentas menores de 21000 euros se acogen a este plan, mientras que el 60% de las mayores de 60000 lo hacen. Los Juanes en media se estarán desgravando 108 euros (el 18% de 600) mientras que las Anas se estarán desgravando 564 (el 60% de 940). Veamos la tabla.

2.000€
plan de pensiones
según cuántos
invierten
Renta
Deducción
efectiva
Impuestos
% Impuestos
Cuánto %
más
paga Ana
Juan
20.000
18% de 600
4.892
24,5%

Ana
80.000
60% de 940
24.436
30,5%
24,5%

Así que la deducción por aportación a fondos de pensiones en este ejemplo es neutral, pero será regresiva si el 18% de los Juanes que aportan al fondo de pensiones aportan una cantidad menor que las Anas (no tengo los datos, pero seguro que es así).

Bruselas no lo entiende. Dice que el sistema es regresivo, lo cual es cierto, pero lo dice por la razón equivocada. Pasa de examinar las deducciones efectivas, que entiende no son el problema, y dice que el sistema es regresivo porque la máxima deducción posible es mayor para rentas más altas. Ambas cosas son falsas.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Hace tres años en el blog: ¿El 99%?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------

6 comentarios:

  1. En cualquier caso conviene recordar, por si alguien se confunde, que Juan, privilegiado él, no pagaría nada de renta si ganara 20.000 euros, ya que, en las condiciones más generales, estaría exento de declarar IRPF y "encima" tendría derecho a que le devolvieran lo que le hayan retenido. Se supone que tendría otras prioridades de inversión distintas de planes de pensiones.

    ResponderEliminar
    Respuestas
    1. Efectivamente, debería haber puesto, en lugar de renta, base imponible, pero no quería complicar la cosa todavía más.

      Eliminar
  2. Sólo por dar un toque de realismo al caso: calculé los tipos efectivos (cuota líquida / base imponible ) para 2010 aquí. Ese año Juan habría tributado aproximadamente un 11% mientras que Ana estaría en el entorno del 25%.

    Un saludo,
    Pedro

    ResponderEliminar
    Respuestas
    1. Pues ya puedes ahora hacer el resto de cálculos ;-)

      Eliminar
  3. Pedro, si quisiera realmente haberle dado un toque de realismo, la Ana del ejemplo de Ferreira cobraría el doble y además no pagaría por determinadas cantidades al tenerlo a buen recaudo fuera de las fronteras. Es más, es posible que le saliera alguna declaración a devolver.

    Deben ser esas cosas en las que los economistas y la Economía no piensan... Y es que los números solo sirven para calcular y poco más. Lo de prever necesita mucho más que números.

    Saludos.

    ResponderEliminar
    Respuestas
    1. Te gusta provocar...

      Te recuerdo que llevo muchas entradas defendiendo desde hace tiempo la eliminación de la mayoría de las deducciones fiscales. Lo de prever claro que es más que números, necesitas buenos modelos, esas cosas en las que piensan los economistas y de las que dotan a la Economía.

      Saludos.

      Eliminar